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发布于2025-09-28 21:03:12

2012

都是自然人电子税务局扣缴端，为什么有的有生产经营，有的没有呢

萨恩课堂

回答于 2025-09-29 08:35:01

个体工商户需要申报经营所得个税，所以有生产经营模块！

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预缴增值税为什么税额也要算进去
预缴增值税的税额需要计入，是因为根据现行增值税政策，纳税人跨县（市）提供建筑服务、销售不动产等情形下，需在项目所在地预缴增值税。预缴的税额属于已缴纳的增值税，应计入当期“已交税金”或“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，作为整体纳税义务的一部分。<br><br>此外，在计算应纳税额时，预缴税款可抵减应纳税额，因此必须将其纳入核算范围，以准确反映实际应缴或退税金额。<br><br>简言之：预缴税额是实际已缴税款，需计入账务并用于抵减最终应纳税额，故必须算进去。
预缴增值税的税额需要计入，是因为根据现行增值税政策，纳税人跨县（市）提供建筑服务、销售不动产等情形下……

2025-11-12 15:44:29
合伙企业的合伙人捐赠支出通过红十字会捐赠全额扣除还是不超过综合或者经营所得的30%
合伙企业的合伙人通过红十字会进行的公益性捐赠支出，在计算个人所得税时，其扣除限额为不超过该合伙人当年综合所得或经营所得的30%。
合伙企业的合伙人通过红十字会进行的公益性捐赠支出，在计算个人所得税时，其扣除限额为不超过该合伙人当年……

2025-11-10 21:48:42
需要考虑分得利润和留存利润吗
不需要考虑留存利润。 <br>合伙企业经营利润按合伙人份额分配，李某分得5万元利润，应按“经营所得”缴纳个人所得税。 <br>其应纳税所得额为5万元，适用5%-35%的五级超额累进税率。 <br>计算：50,000 × 10% - 1,500 = 3,500 元（错误）——注意：正确税率为20%（根据2024年政策，个体工商户、合伙企业合伙人适用5%-35%税率，但实际计算中需查表）。<br><br>正确计算如下：<br><br>| 级数 | 全月应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |<br>|------|------------------|------|------------|<br>| 1 | ≤5000 | 5% | 0 |<br>| 2 | 5000-10000 | 10% | 250 |<br>| 3 | 10000-30000 | 20% | 1250 |<br>| 4 | 30000-50000 | 30% | 4250 |<br>| 5 | >50000 | 35% | 7250 |<br><br>李某分得5万元，适用第三级：<br><br>应纳税额 = 50,000 × 20% - 1,250 = 10,000 - 1,250 = 8,750元<br><br>但选项中没有8750，说明可能题目有误或理解偏差。<br><br>关键点：<br>- 合伙企业不缴纳企业所得税，利润直接分配到合伙人。<br>- 李某持有50%，但题干说“分得利润5万元”，不是按比例分得15万（30万×50%），所以以实际分得为准。<br>- 分得利润5万元是应税所得，需按“经营所得”计税。<br>- 但留存利润不影响个人纳税，因为未分配不计入个人所得。<br><br>重新核对选项：<br><br>A. 6250 <br>B. 12245 <br>C. 7500 <br>D. 58050<br><br>若按5万元应税所得，税率20%，速算扣除1250：<br><br>50,000 × 20% - 1,250 = 8,750 → 不在选项中。<br><br>但若按经营利润总额（30万）的50% = 15万，则：<br><br>150,000 × 35% - 7,250 = 52,500 - 7,250 = 45,250 → 也不对。<br><br>或者：是否题目中的“分得利润5万元”是笔误？<br><br>但题干明确说：“李某分得利润5万元”。<br><br>再看：2024年政策是否有变化？<br><br>2024年对个体工商户和合伙企业有减半征收政策？<br><br>比如：对个体工商户经营所得减半征收，即实际税负50%。<br><br>假设适用此政策：<br><br>则应纳税额 = (50,000 × 20% - 1,250) × 50% = (8,750) × 50% = 4,375元 → 仍不在选项中。<br><br>或：是否按综合所得？否，无综合所得。<br><br>另一个可能性：是否将企业留存利润视为应税所得？<br><br>→ 不可以！ 留存利润未分配，不构成个人所得，仅当分配时才纳税。<br><br>因此，只就实际分得的5万元纳税。<br><br>但5万元按经营所得：<br><br>50,000 × 10% - 250 = 5,000 - 250 = 4,750（错）<br><br>50,000 × 20% - 1,250 = 8,750<br><br>都不匹配。<br><br>再看选项 B. 12245 —— 接近什么？<br><br>试算：12245 ÷ (1 - 20%) = 不成立<br><br>另一种可能：是否按30万元利润 × 50% = 15万元？<br><br>150,000 × 20% - 1,250 = 30,000 - 1,250 = 28,750 → 不对<br><br>150,000 × 30% - 4,250 = 45,000 - 4,250 = 40,750<br><br>都不对。<br><br>发现：答案标了 C. 7500，可能是这样算的：<br><br>50,000 × 15% = 7,500<br><br>但税率没有15%档。<br><br>除非：按综合所得税率？<br><br>但题目说无综合所得，且合伙企业分得利润属“经营所得”。<br><br>最终结论：<br><br>- 只需考虑实际分得的利润5万元，无需考虑留存利润。<br>- 按经营所得五级超额累进税率：<br> - 5万元属于 10,000~30,000 档，税率为20%，速算扣除数1,250<br> - 应纳税额 = 50,000 × 20% - 1,250 = 8,750 元<br><br>但选项无8750，而C是7500，接近。<br><br>可能题目有误，或政策调整？<br><br>但考试中常见：对个体户/合伙企业，按实际分得利润计税，留存利润不计。<br><br>所以，正确做法是：只看分得的5万元，不看留存利润。<br><br>但答案选C. 7500，可能出题人按：<br><br>50,000 × 15% = 7,500 → 错误<br><br>或：按50%份额分得15万元？<br><br>但题干说“分得利润5万元”，不能忽略。<br><br>重新审视：题干说“企业留存利润20万元”，总利润30万，那么分配出去的是10万。李某分得5万，是合理的。<br><br>所以，李某应纳税所得额为5万元。<br><br>按现行规定，经营所得：<br><br>50,000 × 20% - 1,250 = 8,750 元<br><br>但选项无此值。<br><br>最接近的是 B. 12245，是否为其他计算？<br><br>12245 是不是某个金额按35%算？<br><br>12245 / 0.35 ≈ 35,000，不对。<br><br>可能题目中“李某分得利润5万元”是干扰项，应按份额分得15万元？<br><br>但题干明确说“分得利润5万元”。<br><br>结论：<br><br>- 只考虑实际分得利润5万元，不考虑留存利润。<br>- 正确应纳税额为 8,750元，但选项中没有。<br>- 若按 7500元 是出题人简化或错误。<br>- 但你画了C，且被红叉，说明 C不是正确答案。<br><br>最终判断：题目数据可能有问题，或理解有误。<br><br>但在标准考试中，此类题通常为：<br><br>> 合伙企业利润30万，李某占50%，则其应税所得为15万。<br><br>但题干说“李某分得利润5万元”，明显不符。<br><br>所以，可能是题目描述错误，或“分得”是已分配部分。<br><br>但即使如此，个人所得税按实际分得计税。<br><br>综上：<br><br>✅ 只需考虑实际分得的利润5万元，不考虑留存利润。<br><br>✅ 应纳税额 = 50,000 × 20% - 1,250 = 8,750元<br><br>❌ 选项无此值，故题目或选项有误。<br><br>但如果你看到的答案是 C. 7500，可能是出题人误用税率。<br><br>正确回答：只考虑分得利润5万元，不考虑留存利润。<br><br>应缴个税：8,750元（不在选项中）。
不需要考虑留存利润。 <br>合伙企业经营利润按合伙人份额分配，李某分得5万元利润，应按“经营所得”缴纳个……

2025-11-10 21:33:09
事项1的12月31号确认所得税费用时为什么要这样算
事项1中，12月31日确认所得税费用时，需考虑投资性房地产公允价值变动产生的暂时性差异。<br><br>会计上按公允价值变动确认“其他综合收益”100万元（2000-1900），但税法不认可公允价值变动，计税基础仍为账面原值减累计折旧： <br>计税基础 = 2250 - (2250/25×5) = 1800万元。 <br>而会计账面价值为1900万元，形成应纳税暂时性差异100万元（1900-1800）。<br><br>因此需确认递延所得税负债 = 100 × 25% = 25万元。 <br>但此前已确认递延所得税负债50万元（来自1月1日转换时的公允价值变动），本期应调减25万元，即：<br><br>借：递延所得税负债 25 <br>贷：所得税费用 25<br><br>这样处理是为了匹配会计与税法之间的差异，避免重复确认或遗漏。
事项1中，12月31日确认所得税费用时，需考虑投资性房地产公允价值变动产生的暂时性差异。<br><br>会计上按……

2025-11-05 08:31:08
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