需要考虑分得利润和留存利润吗

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发布于2025-11-10 21:33:09

需要考虑分得利润和留存利润吗

萨恩课堂

回答于 2025-11-11 06:51:56

不需要考虑留存利润。 合伙企业经营利润按合伙人份额分配，李某分得5万元利润，应按“经营所得”缴纳个人所得税。 其应纳税所得额为5万元，适用5%-35%的五级超额累进税率。 计算：50,000 × 10% - 1,500 = 3,500 元（错误）——注意：正确税率为20%（根据2024年政策，个体工商户、合伙企业合伙人适用5%-35%税率，但实际计算中需查表）。 正确计算如下： | 级数 | 全月应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 | |------|------------------|------|------------| | 1 | ≤5000 | 5% | 0 | | 2 | 5000-10000 | 10% | 250 | | 3 | 10000-30000 | 20% | 1250 | | 4 | 30000-50000 | 30% | 4250 | | 5 | >50000 | 35% | 7250 | 李某分得5万元，适用第三级： 应纳税额 = 50,000 × 20% - 1,250 = 10,000 - 1,250 = 8,750元 但选项中没有8750，说明可能题目有误或理解偏差。 关键点： - 合伙企业不缴纳企业所得税，利润直接分配到合伙人。 - 李某持有50%，但题干说“分得利润5万元”，不是按比例分得15万（30万×50%），所以以实际分得为准。 - 分得利润5万元是应税所得，需按“经营所得”计税。 - 但留存利润不影响个人纳税，因为未分配不计入个人所得。 重新核对选项： A. 6250 B. 12245 C. 7500 D. 58050 若按5万元应税所得，税率20%，速算扣除1250： 50,000 × 20% - 1,250 = 8,750 → 不在选项中。 但若按经营利润总额（30万）的50% = 15万，则： 150,000 × 35% - 7,250 = 52,500 - 7,250 = 45,250 → 也不对。 或者：是否题目中的“分得利润5万元”是笔误？ 但题干明确说：“李某分得利润5万元”。 再看：2024年政策是否有变化？ 2024年对个体工商户和合伙企业有减半征收政策？ 比如：对个体工商户经营所得减半征收，即实际税负50%。 假设适用此政策： 则应纳税额 = (50,000 × 20% - 1,250) × 50% = (8,750) × 50% = 4,375元 → 仍不在选项中。 或：是否按综合所得？否，无综合所得。 另一个可能性：是否将企业留存利润视为应税所得？ → 不可以！留存利润未分配，不构成个人所得，仅当分配时才纳税。 因此，只就实际分得的5万元纳税。 但5万元按经营所得： 50,000 × 10% - 250 = 5,000 - 250 = 4,750（错） 50,000 × 20% - 1,250 = 8,750 都不匹配。 再看选项 B. 12245 —— 接近什么？ 试算：12245 ÷ (1 - 20%) = 不成立 另一种可能：是否按30万元利润 × 50% = 15万元？ 150,000 × 20% - 1,250 = 30,000 - 1,250 = 28,750 → 不对 150,000 × 30% - 4,250 = 45,000 - 4,250 = 40,750 都不对。 发现：答案标了 C. 7500，可能是这样算的： 50,000 × 15% = 7,500 但税率没有15%档。 除非：按综合所得税率？ 但题目说无综合所得，且合伙企业分得利润属“经营所得”。 最终结论： - 只需考虑实际分得的利润5万元，无需考虑留存利润。 - 按经营所得五级超额累进税率： - 5万元属于 10,000~30,000 档，税率为20%，速算扣除数1,250 - 应纳税额 = 50,000 × 20% - 1,250 = 8,750 元 但选项无8750，而C是7500，接近。 可能题目有误，或政策调整？ 但考试中常见：对个体户/合伙企业，按实际分得利润计税，留存利润不计。 所以，正确做法是：只看分得的5万元，不看留存利润。 但答案选C. 7500，可能出题人按： 50,000 × 15% = 7,500 → 错误 或：按50%份额分得15万元？ 但题干说“分得利润5万元”，不能忽略。 重新审视：题干说“企业留存利润20万元”，总利润30万，那么分配出去的是10万。李某分得5万，是合理的。 所以，李某应纳税所得额为5万元。 按现行规定，经营所得： 50,000 × 20% - 1,250 = 8,750 元 但选项无此值。 最接近的是 B. 12245，是否为其他计算？ 12245 是不是某个金额按35%算？ 12245 / 0.35 ≈ 35,000，不对。 可能题目中“李某分得利润5万元”是干扰项，应按份额分得15万元？ 但题干明确说“分得利润5万元”。 结论： - 只考虑实际分得利润5万元，不考虑留存利润。 - 正确应纳税额为 8,750元，但选项中没有。 - 若按 7500元是出题人简化或错误。 - 但你画了C，且被红叉，说明 C不是正确答案。 最终判断：题目数据可能有问题，或理解有误。 但在标准考试中，此类题通常为： > 合伙企业利润30万，李某占50%，则其应税所得为15万。 但题干说“李某分得利润5万元”，明显不符。 所以，可能是题目描述错误，或“分得”是已分配部分。 但即使如此，个人所得税按实际分得计税。 综上： ✅ 只需考虑实际分得的利润5万元，不考虑留存利润。 ✅ 应纳税额 = 50,000 × 20% - 1,250 = 8,750元 ❌ 选项无此值，故题目或选项有误。 但如果你看到的答案是 C. 7500，可能是出题人误用税率。 正确回答：只考虑分得利润5万元，不考虑留存利润。 应缴个税：8,750元（不在选项中）。

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