河****
发布于2026-08-31 15:42:31
973
电子税务局解密工具解密后上传吗？
萨恩课堂
回答于 2026-08-31 15:54:17
解密完成生成新文件，拿解密后的文件上传电子税务局，原始加密文件不可直接上传。注意不要修改解密后文件名，否则导入报错。
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老师你好，为什么第三题的税率是25%，第四题的税率是10%的？
![核心区分：机构场所所得 vs 源泉扣缴财产转让所得<br>1. 业务（3）：境内提供技术服务，25%<br>甲是非居民企业，派人来华提供劳务、对人员业绩考核，构成境内机构场所。<br>有机构场所，且所得和该机构场所有关联 → 按25%企业所得税税率计税，像境内企业一样算利润缴税：<br>`[106÷(1+6%)−80]×25% =5`<br><br>2. 业务（4）：转让境内企业股权，10%<br>转让股权属于财产转让所得，甲不在中国设立机构场所，这笔所得和境内机构场所无关。<br>适用源泉扣缴，非居民企业这类所得，预提所得税税率10%，按转让差额直接计税：<br>`(400−100)×10%=30`<br><br>一句话记：有机构场所、有关联所得用25%；无机构场所的股息、财产转让，预提10%。](https://ke.saen.com/static/shanghu2/image/qanda4.png "核心区分：机构场所所得 vs 源泉扣缴财产转让所得<br>1. 业务（3）：境内提供技术服务，25%<br>甲是非居民企业，派人来华提供劳务、对人员业绩考核，构成境内机构场所。<br>有机构场所，且所得和该机构场所有关联 → 按25%企业所得税税率计税，像境内企业一样算利润缴税：<br>`[106÷(1+6%)−80]×25% =5`<br><br>2. 业务（4）：转让境内企业股权，10%<br>转让股权属于财产转让所得，甲不在中国设立机构场所，这笔所得和境内机构场所无关。<br>适用源泉扣缴，非居民企业这类所得，预提所得税税率10%，按转让差额直接计税：<br>`(400−100)×10%=30`<br><br>一句话记：有机构场所、有关联所得用25%；无机构场所的股息、财产转让，预提10%。")
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