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文****
发布于2026-08-11 09:50:42
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老师，想请问一下，公司是旅行社一般纳税人，我们团队开始行程了，从给导游支付备用金，到导游报账的凭证要怎么做？还有就是导游带团过程中有现收客人的门票款，报账时冲抵备用金的这种情况要怎么做凭证？
萨恩课堂
回答于 2026-08-11 10:11:45
旅行社一般纳税人 导游备用金整套凭证1、拨付导游备用金<br>借：其他应收款‑导游<br>贷：银行存款<br>附件：备用金申请单、银行回单。2、导游带团现收客户门票款（现金，冲备用金）<br>导游收到客户现金门票款，该款项不上交公司，直接抵减导游备用金欠款。<br>借：主营业务成本‑门票<br>贷：其他应收款‑导游<br>附件：门票票据、团单明细、导游报账审批单，注明现金收款抵备用金。3、导游报销团内其他开支（住宿、交通等）<br>借：主营业务成本‑住宿 / 交通等<br>应交税费‑应交增值税（销项税额抵减）（差额计税可抵扣部分）<br>贷：其他应收款‑导游<br>附件：发票、行程单、报账审批单。4、备用金多退少补<br>①导游报账后还有剩余备用金，现金退回公司<br>借：库存现金<br>贷：其他应收款‑导游<br>②报账金额大于备用金，补付导游款项<br>借：主营业务成本<br>应交税费‑应交增值税（销项税额抵减）<br>贷：其他应收款‑导游<br>贷：银行存款
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