你好，这题为什么是800*13%=104？用于简易计税不是不可以抵扣的吗？

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何****

发布于2026-06-22 16:44:53

你好，这题为什么是800*13%=104？用于简易计税不是不可以抵扣的吗？

萨恩课堂

回答于 2026-06-22 17:32:31

核心政策依据+题目解析 1. 关键政策（财税〔2017〕90号） 固定资产、无形资产、不动产兼用于一般计税+简易计税/免税/集体福利的，进项税额可以全额抵扣，不用按比例拆分转出。 只有专门用于简易计税项目的固定资产，进项才全额不得抵扣。 2. 本题业务6拆解 设备不含税价800万，专票税率13%，税额=800×13%=104万； 该设备同时用于一般计税（60%）、简易计税（40%），属于兼用固定资产，进项104万全额准予抵扣，不需要按40%做进项转出。 3. 对比区分易混情形 1. 兼用固定资产（本题）：一般+简易共用 → 进项全额抵104 2. 专门简易计税用固定资产：只给简易项目用 → 进项全部不能抵 3. 原材料、油料、耗材等流动货物：兼用一般+简易，要按简易占比做进项转出（如本题食堂领用材料全额转出、油料只用于一般计税全额抵扣） 4. 整道题进项验算 - 业务4工程物资进项130（专票，一般计税用）；食堂领材料进项转出13 - 业务5油料进项500×13%=65（仅一般计税） - 业务6兼用设备全额抵扣104 合计：130 + 65 + 104 - 13 = 286，对应选项C。

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